Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс

Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс
Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс
Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс
Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс

Главная  >>  Сопровождение 1С  >>  Пошаговые инструкции  >>  1С:Предприятие 8  >>  Как в 1С представить объяснения и сдать исправленную декларацию по НДС

28.07.2015

Материал подготовлен на основе диска ИТС

Декларации по итогам 1 квартала 2015 года сданы, но отчетная кампания на этом не завершилась. Теперь в случае несоответствия данных или ошибок в декларациях, налогоплательщики должны представить пояснения или уточненные декларации.

ФНС России письмом от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752 внесла уточнения в рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок деклараций по НДС (далее – Рекомендации), которые были направлены ранее письмом ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

В Рекомендациях, во-первых, была изменена форма сообщения (с требованием представления пояснений), приведенная в приложении № 2, во-вторых, в пункт 2.7 был внесен новый абзац, регламентирующий специальную процедуру уточнения сведений, представленных налогоплательщиками в декларации по НДС.

Взаимодействие с налоговым органом по камеральной проверке декларации по НДС можно представить следующим образом.

Действия налогового органа

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган может выявить:

ошибки, противоречия между сведениями об операциях, содержащихся в декларации по НДС;

несоответствия между сведениями об операциях, содержащихся в декларации по НДС налогоплательщика, и сведениями об указанных операциях в декларации по НДС другого налогоплательщика или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в соответствии с п. 5.2 ст. 174 НК РФ.

Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1 - 2.9 к Рекомендациям.

Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2.1 – 2.7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу «Справочно: Код возможной ошибки». В этой графе налоговый орган планирует размещать подсказку о том, какие именно расхождения содержит «непонравившаяся» регистрационная запись.

Так будет выглядеть Требование из налогового органа.

 Рис. 1

Действия налогоплательщика

Налогоплательщику, получившему от налогового органа Требование, необходимо выполнить следующие действия.

Прежде всего, нужно передать в налоговый орган квитанцию о приеме поступившего из налогового органа Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня отправки его налоговым органом (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Несоблюдение этого требования чревато негативными последствиями в виде приостановления операций по счетам в банке и переводов электронных средств (п. 1, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Затем в течение пяти дней нужно представить пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ). Несмотря на то, что ответственность за нарушения пятидневного срока представления уточнений налоговым законодательством не предусмотрена, затягивать с представлением пояснений не стоит, поскольку согласно п. 8.1 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе также истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, при отражении которых выявлены противоречия (несоответствия), приводящие к занижению обязательств перед бюджетом.

Для уточнения сведений каждого раздела декларации с 8 по 12 и приложений к разделам 8 и 9 ФНС России предложила две таблицы, содержащие графы, полностью идентичные строкам соответствующих разделов декларации:

1. Сведения соответствуют первичным учетным документам. Эта таблица заполняется в том случае, когда вызвавшие сомнения у налогового органа регистрационные сведения полностью соответствуют учетным данным и документам налогоплательщика. В этом случае налогоплательщик просто еще раз повторяет в таблице те сведения, которые отразил в декларации по НДС, и которые были ему направлены налоговым органом для уточнения, тем самым подтверждая их достоверность.

 2.jpg

2. Сведения, поясняющие расхождения, ошибки, противоречия, несоответствия. Таблица заполняется в том случае, когда налогоплательщик обнаружил у себя ошибки, связанные с регистрацией счетов-фактур. В таблице №2 для каждой регистрационной записи предусматривается наличие двух строк – «Расхождение» и «Пояснение». При подготовке ответа в строку «Расхождение» налогоплательщик переносит сведения, которые поступили ему из налогового органа в Требовании, и которые он должен уточнить, а в строке «Пояснение» указывает правильные значения. При этом в строке «Пояснение» заполняются только те графы, в которых были обнаружены ошибки, а остальные графы, с правильными показателями, не дублируются.

3.jpg


Как представить уточненную декларацию по НДС

Если налогоплательщик обнаружил, что в представленной им декларации не отражены или не полностью отражены сведения, а также есть ошибки, он:

обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить уточненную налоговую декларацию, если это привело к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

вправе внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если это не привело к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 81 НК РФ).

 Для разделов 8-12 декларации предусмотрена специальная строка 001, в графе 3 которой указывается признак актуальности сведений, отраженных в соответствующем разделе:

цифра "0"- проставляется в случае, когда в ранее представленной декларации сведения по соответствующему разделу декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или сведения были не полностью отражены;

цифра "1" - если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 010 - 190 ставятся прочерки (п. 45.2, п. 47.2, п. 49.2, п. 50.2, п. 51.2 Порядка);

прочерк - при представлении в налоговый орган первичной декларации за соответствующий налоговый период.

 4.jpg


Исправление записей книги покупок за 1 кв.2015 г.

Пример:

Организация ООО «Налоговый агент» применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС. ООО «Налоговый агент» реализует товары, в том числе в рамках договора комиссии. Организация представила налоговую декларацию по НДС за 1 кв. 2015 г. в составе: титульного листа, раздела 1, раздела 3, раздела 8, раздела 9, раздела 10, раздела 11. Контрагент во 2 кв.2015 г. выставил исправленный счет-фактуру по товарам, приобретенным в 1 кв.2015 г. Причина - техническая ошибка в указании цены. В связи с этим у предприятия возникла необходимость аннулировать запись в книге покупок за 1 кв.2015 г. и представить уточненную декларацию за 1 кв.2015 г.

При получении исправленного счет-фактуры в налоговом периоде, следующем за периодом отражения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, у налогоплательщика возникает обязанность аннулировать записи из книги покупок отчетного периода и, следовательно, представить уточненную декларацию по НДС.

Налогоплательщик, получивший во 2 кв. 2015 г. исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которому в 1 кв. 2015 г. был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 кв. 2015 г. и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре. Полученный исправленный счет-фактуру он вправе зарегистрировать в книге покупок за налоговый период начиная со 2 кв. 2015 г. в течение 3-х лет с даты принятия на учет приобретенных товаров.

Для отражения в учете операций по корректировке поступления в связи с внесением исправлений в счет-фактуру необходимо создать документ «Корректировка поступления». Данный документ можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная» (блок Покупки – Поступление (акты, накладные)).

Делаем корректировку поступления – Создать на основании  - Корректировка поступления.


5.jpg


В новом документе «Корректировка поступления» необходимо:

в поле «Вид операции» указать - Исправление в первичных документах;

указать в поле «Отражать корректировку» - Во всех разделах учета (если исправление затрагивает и бухгалтерский, и налоговый учет, в том числе НДС);

для регистрации предъявленного поставщиком исправленного счета-фактуры необходимо в строке «Счет-фактура» в полях исправления ввести соответствующие № и дату исправления и нажать кнопку «Зарегистрировать исправленный счет-фактуру». При этом автоматически будет создан новый документ «Счет-фактура полученный», а в форме «Документы-основания» появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

 6.jpg


Пройдя по гиперссылке можно перейти в новый документ «Счет-фактура полученный», сформированный на основании поступившего исправленного счет-фактуры. На основании проведенных документов учетной системы по корректировке автоматически формируется дополнительный лист книги покупок за 1 кв. 2015 г., в котором отражается аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре. Раздел Покупки – Книга покупок – Сформировать за 1 кв. 2015 г. Ставим галочку «Формировать дополнительные листы».


7.jpg


Следующий этап – формирование уточненной декларации по НДС за 1 кв. 2015 г.

Формирование уточненной декларации производится в том же порядке, что и первичной. Раздел Отчеты – Регламентированные отчеты.

Уточненная декларация, по аналогии с первичной, должна содержать: титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9, 10 и 11. Кроме этого, в связи с необходимостью представления сведений с дополнительного листа книги  покупок, в состав уточненной налоговой декларации дополнительно включается Приложение 1 к разделу 8.

Поскольку изменения в регистрационных записях книги покупок за 1 кв. производились посредством применения дополнительного листа №1, то сведения из раздела 8 уточненной налоговой декларации полностью соответствуют сведениям из раздела 8 первичной декларации. В разделе 8 проставляется статус о том, что ранее представленные сведения «Актуальны», потому что в этом разделе ничего не менялось.

В разделе 8, приложение 1 отражается введенная ранее корректировка поступления, проставляется статус о том, что ранее представленные сведения «Неактуальны», так как ранее этот раздел с приложением не сдавался.


8.jpg


 При выводе декларации на печать можно посмотреть признак актуальности.

 9.jpg


Основные разделы уточненной декларации с 1 по 7 представляются в том же виде, что и соответствующие разделы первичной декларации с учетом произведенных изменений в части суммы налога, подлежащей налоговому вычету (строки 120, 190 и 200) и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040).

После выгрузки уточненной декларации по НДС за 1 кв. 2015 г. будут сформированы 6 файлов. Выгрузка производится из самой декларации по кнопке «Выгрузить». Перед выгрузкой обязательно запускайте проверку контрагентов.


to-see-video.png

Материал подготовлен на основе диска ИТС


Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс Как в 1с сделать корректировку декларации по ндс

Читать далее:




Вязанные летние кофты спицами с описанием и схемами




Подарок на 80 летие мужчине своими руками




Вязание спицами для женщин с описанием узоры косы




Как скрыть недостатки в лице с помощью макияжа 8




Вышивка крестом продажа готовых работ цены